基金年结、结账、关账和开账是基金公司年底财务责任中的重要关节，不仅触及钞票、欠债、通盘者权利等七大因素的核算，还需要进行全面的账务处理和数据校验。本文将选藏解读基金年结的布景、宗旨、见识以及具体历程，匡助专家潜入了解这一复杂而舛错的财务操作过程。
其实年结不仅是基金公司年底财务要作念得一项重要责任，同样亦然其它公司年底财务（如上市公司、证券公司等）要作念得重要责任。另外不仅对财务东说念主员、司帐东说念主员，同样对基金科罚东说念主、基金运营东说念主员、IT东说念主员和配套系统来说，齐是场“硬仗”，一年中最垂危、最戮力的时刻。这“场仗”它不仅仅作念账、结转、关账、对账等内容，这些统称为年度结算（简称“年结”）。
淌若这“场仗”中发现存数据对不上，那就各小组慎重东说念主得加班加点去从不同角度去找原因，去溯源找出数据对不上的结证所在，单干确立，确立好再查对。
烦请专家念念考10秒下基金年结主要围绕什么？那咱们略略伸开聊下，围炉觉得主要围绕：钞票、欠债、通盘者权利、营业收入、营业支拨、所得税用度格外他利润表科目等七大因素进行年结。
好了，言归主题，今天咱们就来聊聊：基金年结关联话题吧，胜仗干涉主题。
围炉将从布景/宗旨开头，极少极少的切入，一块一块的伸开，从初学徐徐到耀眼之旅吧。著作可能会有不及之处，接待专家给我多多提意见、留言响应和补充，如有很是之处，请专家指正，咱们挑剔区见。主打“共享、交流”，不立东说念主设一说念学习、一说念跨越。
一、布景/宗旨
了解一项事情咱们可从它的布景及宗旨角度去琢磨，说不定能得专家想要谜底，现围炉整理关联布景或宗旨，如下：
布景一：陶醉已发生的资本用度跨年列支、各项往还账、个东说念主推动告贷、财产亏损、曩昔的税费交纳情况以及查验企业曩昔的账务处理等问题。
布景二：年结账不但要清查钞票、核实债务；要对账、结账、关账一直到临了编制财务司帐敷陈，让基金科罚东说念主、推动实时了解基金运营和盈利现象，调养基金运营策略及敬佩基金分成，展望基金改日的发展趋势，为基金投资者的投资方案提供依据。
布景三：基金持仓结构、仓辘集度分析、金持仓股本范围和基金持仓成长性分析；股票、债券、期货、银行入款等现款类钞票离别占基金钞票净值的比例等（注：规划公式如下图所示）不错将基金持仓结构的变化与基准指数的变化进行对比分析，从而了解基金的钞票竖立情况与智力。
布景四：年结是核算企业盘算截至，卓越呈报缴税，从税务机关角度对企业触及所得税事项调养处理的分析，故意于正确把捏和明白关联计谋，从而幸免涉税风险、合理避税、多拿少交。
小结：
年结的宗旨这里不伸开细聊了，基金财务年结是基金科罚过程中的一项重要行为，它关于保护投资者权利、评估基金功绩、展望改日发展趋势以及得志监管条目齐具有重要的道理。
二、见识
2.1、年结
它指每个司帐年度的临了一个司帐手艺，针对全年的司帐业务进行结账。
年结的时候一般为在账套数据中的第12期期末，一般基金年底结账时候每每在每年的12月31日傍边，具体结账时候可能会因基金公司的里面操作而有所不同。
由于财务责任期末结账一般齐会晚于内容的账务手艺，内容实施年结的当然年度时候可能在新年的1月或2月。
年结责任一般分为三个智力：年底转账、结清旧账和记入新账。基金会各技俩结转资金均可结转至下一年度进垄断用。
2.2、结账
它是对一段时候内发生的基金业务进行核算和结算的过程，包括查验、记载、调养和阅兵账目，规划用度、资本、收入和财务截至，并进行结转。同是亦然基金司帐范畴中的一个中枢见识，确保企业财务数据的准确性和好意思满性结账分为月结、季结和年结三种。
2.3、关账
2.3.1、基金科罚东说念主为了后续开启新账之前要回来某一个司帐手艺内的基金运营的财务进出、钞票欠债等现象进行全面梳理、核算和回来，据以编制财务司帐报表，对多样账的本期发生额和期末余额进行的规划回来。
关账当月、曩昔不可再作念任何记账业务了，包括制单、审核、记账、结转等便是关闭账簿不让进行任何司帐记载了。
2.3.2、关账是结账的基础，关账每每在司帐期末（月未、季未和年未）进行关账。锁定前期数据，不可修改（陶醉在司帐手艺完结后仍有东说念主为修改数据的步履发生）、确保司帐信息真实凿性与好意思满性。
2.3.3、关账又分为纸质辛苦存档和系统关账：将与年度关账关联的纸质左证、报表、文献等辛苦进行整理和存档，妥善保存，以备后续审计、查验和查询使用；在财务系统中实施关账操作，将今年度的财务数据进行锁定，不容再进行修改和调养，同期将关联数据结转至下一年度，当作新年度的期初数据。
小结：基金关账后（一般在2024年12月21-31日历间）发生的单子，死守报销实时性原则，一般可在2025年2月20日后提交报销材料，但不得晚于2025年3月28日。
2.4、开账
基金开账是指基金科罚公司在新的司帐年度或新的基金运作周期开头时，对基金的财务账目进行开动化诞生和启动的过程。其宗旨是为了准确记载和核算基金在新周期内的钞票、欠债、权利以及各项进出等财务信息，为基金的日常运作和科罚提供基础的财务数据救济。
庸俗点：基金在新的司帐年度开头时，启用新的账簿，开头记载新的一年基金投资运营进出接触业务。
小结：基金开账这里不再细聊了，不外烦请专家念念考3个问题：
基金开账时候一般是什么时候？
若何诞生新的司帐手艺和关联账目参数，如司帐科目、账套等；
若何开动化账目等问题。
三、历程
通过前边两大模块学习，信赖专家或多或少对基金年结、结账、关账和开账有了一定了解。
咱们再了解下基金年结历程，如下图所示，敬佩对日后专家碰到年结有匡助，但这里不逐一先容，围炉挑几个相比重要点去聊。
3.1、校验器具校验
3.1.1、在年结开头前，用通过校验器具查验这一年的账务数据是否存在异常情况，比如：空科目、证券库存表中的证券品种与证券基本信息表中的证券品种不一样、存在垃圾库存、数据抵挡衡：证账实不一致；系统传输丢失、重迭。数据很是：逻辑很是；系统规划很是，以及重要竖立很是等等等。
3.1.2、根据查验出来的不对规信息在年结前务必处理完，可通过校验器具校验：通过系统界面的校验器具进行查验。或SQL剧本时势：使用提供的剧本进行校验，去校验数据好意思满性、正确性等。
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3.1.3、校验器具有：基金数据文献阅读器 FundFileReader、T3年结后数据校验器具、T6年结后数据校验等器具，用于查对年结后新旧两个年度的数据是否一致。这些校验器具系统供应商：恒生电子和赢时胜均有提供。
3.2、诞生下年度节沐日
3.2.1、通过系统提供的诞生下年度节沐日，手动按公告调节节沐日信息。
在诞生下年度节沐日时需要堤防事项：诞生下年度节沐日时需要与托管东说念主换取，保持在归并日历进行诞生，不然可能导致回购数据读取很是。
诞生下年度节沐日功能一般系统供应商：恒生电子和赢时胜均有提供。
3.2.2、根据国度法定节沐日及生意所责任日进行系统的节沐日诞生
3.2.3、查验估值系统已发生业务日历是否存在由于节沐日导致的到期日变化，并更新（包括回购到期日、锁如期到期日等）
3.3、账务处理
3.3.1、年结今日（12月31日）的数据导入、全球信息处理、各大生意所中情绪帐等操作与其他时候同样。主要堤防在实施钞票估值核算时需勾选“损益结改行务”，31号会多比平时加多一笔权利结转左证。
3.4、统计分析
3.4.1、作念下一年度账前，必须要实施12月31日统计分析。其宗旨是把今年度的期末余额结转为下一年度的期初余额。
3.5、与托管东说念主对账
3.5.1、完成2024年12月31日今日的通盘业务，生成今日的估值表、余额表、财务报表，并与托管东说念主进行查对。
3.6、期初试算均衡及查对
3.6.1、生成下一年度的期初数据后，需要对其进行试算均衡和查对期初的查验，确保生成的期初数据是平时的。试算均衡：考证期初的假贷是否均衡；
3.6.2、查对期初：查验今年度2024-12-31的余额表与下一年度2025-01-01的期初数据是否一致。
3.7、数据导入与备份
3.7.1、基金数据有：(认购、申赎、分成、鼎新费、科罚用度、浮动科罚费、基金钞票组合、基金持有东说念主信息、基金份额变动、税收、账户调节费、审计费信息流露费。)等数据导入，生成下一年度的期初数据后。
3.7.2、对平时数据库进行日常备份，主要为了年度数据存档以及应答在年斥逐转过程中出现异常情况或数据库异常情况；年终数据妥善备份，年结完成后，基金司帐需妥善保存通盘财务数据，并进行备份留档为改日可能的数据查询与审计责任提供便利。
烦请专家再念念考下：年结日还有哪些堤防事项？若何调养转融通到期日历？年结日（即钞票欠债表日）是一年之末，下年之初，需要作念好挂账款项查验、账实查对、司帐报表查对、账务年结等年末责任，同期需要作念好期初数据查验、节沐日诞生、预提摊销诞生、用度计提公式检视、升值税负差抵减等岁首责任处理。
好了，就写到这里了，著作可能会有不及之处和未触及到的所在，接待专家给我多多提意见、留言响应和补充，如有失当之处，烦请专家指正，咱们挑剔区见。
参考辛苦
《证券投资基金司帐核算操作实务手册》
《晓赢社区 干货 | 一文细说2024年年结历程》赌钱赚钱软件官方登录